Từ ngày 1/7/2023, Chính phủ đã chính thức phê chuẩn Nghị định số 44/2023/NĐ-CP, quy định về chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (VAT) của một số mặt hàng. Vậy đối tượng nào được giảm thuế, danh mục hàng hóa không được giảm thuế GTGT gồm những gì? Hãy cùng The Smile khám phá qua bài viết dưới đây nhé!
1. Các mặt hàng không được giảm 2% thuế GTGT từ ngày 1/7/2023
Thuế giá trị gia tăng (VAT) sẽ được giảm 2% từ ngày 1/7/2023 đến hết ngày 31/12/2023 cho một số ngành hàng cụ thể. Tuy nhiên, ngoài những nhóm ngành hàng được giảm thuế, Nghị định 44/2023/NĐ-CP cũng định rõ danh mục hàng hóa không được giảm thuế GTGT. Cụ thể như sau:
Nhóm các hàng hóa và dịch vụ sau đây không được giảm thuế GTGT và vẫn tiếp tục chịu 10% thuế GTGT:
- Hoạt động viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản
- Kim loại và sản phẩm từ kim loại được đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không bao gồm khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất.
- Các tổng công ty, tập đoàn kinh tế thực hiện quy trình khép kín cũng thuộc danh mục hàng hóa không được giảm thuế GTGT đối với mặt hàng than khai thác bán ra.
- Trường hợp hàng hóa và dịch vụ nêu tại các Phụ lục I, II và III trong Nghị định 44/2023/NĐ-CP thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
- Đối tượng chịu thuế GTGT 5% thì sẽ áp dụng quy định của Luật Thuế GTGT và không được giảm thuế GTGT.
Giảm thuế VAT giúp cải thiện hiệu suất kinh doanh và tạo sự cạnh tranh trong thị trường.
2. Danh mục hàng hoá không được giảm thuế GTGT 2023?
Căn cứ tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP, danh mục hàng hóa không được giảm thuế GTGT năm 2023 bao gồm:
- Phụ lục I quy định các mặt hàng không được giảm thuế GTGT bao gồm:
- Lĩnh vực viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm,
- Kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn,
- Sản phẩm khai khoáng (không bao gồm khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất.
- Phụ lục II quy định danh sách các sản phẩm hàng hóa và dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt bao gồm:
- Thuốc lá điếu, xì gà và chế phẩm khác từ các loại cây thuốc lá dùng để hút, hít, nhai, ngửi, ngậm.
- Rượu, bia, bài lá, vàng mã, hàng mã, xăng các loại.
- Xe ô tô dưới 24 chỗ kể cả xe ô tô vừa chở người, vừa chở hàng. Xe mô tô hai bánh, xe mô tô ba bánh có dung tích xi lanh trên 125 cm3.
- Tàu bay, du thuyền, điều hòa có công suất từ 90.000 BTU trở xuống.
- Các dịch vụ kinh doanh vũ trường, massage, karaoke, casino,…
- Các dịch vụ kinh doanh đặt cược, xổ số, đánh golf bao gồm bán thẻ hội viên, vé chơi golf.
- Phụ lục III quy định danh mục hàng hóa không được giảm thuế GTGT bao gồm:
- Các loại Card âm thanh, hình ảnh, mạng và các loại card tương tự dùng cho máy xử lý dữ liệu tự động
- Các loại thẻ thông minh
- Máy vi tính và thiết bị ngoại vi của máy vi tính
- Máy tính, bộ phận và phụ tùng của chúng
- Máy xử lý dữ liệu xách tay không quá 10kg như: laptop máy hỗ trợ cá nhân kỹ thuật số và máy tính tương tự.
Danh mục hàng hóa không được giảm thuế GTGT
3. Quy định về thuế GTGT của các mặt hàng không được giảm thuế
Bên cạnh, danh mục hàng hóa không được giảm thuế GTGT thì nếu các nhóm hàng hóa, dịch vụ nêu tại các Phụ lục I, II và III thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT hoặc thuộc đối tượng chịu thuế GTGT 5% thì áp dụng các quy định về thuế suất theo Luật Thuế giá trị gia tăng.
4. Danh mục hàng hóa, dịch vụ thuộc các mức thuế suất
Ngoài việc cần nắm rõ danh mục hàng hóa không được giảm thuế GTGT, thì bạn cũng cần nắm rõ danh mục hàng hóa, dịch vụ thuộc các mức thuế suất. Theo Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định 44/2023/NĐ-CP mới nhất thì hiện nay có 4 mức thuế suất và danh mục hàng hóa, dịch vụ chi tiết bao gồm:
a) Mức thuế suất 0%
Bên cạnh danh mục hàng hóa không được giảm thuế GTGT thì mức thuế suất 0% được áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, vận tải quốc tế và những hàng hóa không chịu thuế giá trị gia tăng, trừ các trường hợp:
- Chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài.
- Dịch vụ tái bảo hiểm ra nước ngoài.
- Dịch vụ cấp tín dụng.
- Hoạt động chuyển nhượng vốn.
- Dịch vụ bưu chính, viễn thông.
b) Thuế suất 5%
Mức thuế suất 5% được áp dụng đối với các mặt hàng sau theo điều 8 khoản 2 Luật Thuế GTGT năm 2008:
- Dịch vụ khoa học, công nghệ theo quy định tại Luật khoa học và công nghệ.
- Những mặt hàng phục vụ cho hoạt động dạy và học.
- Nước sạch phục vụ cho sinh hoạt và sản xuất.
- Quặng để sản xuất phân bón, thuốc trừ sâu hoặc các thuốc kích thích tăng trưởng vật nuôi, cây trồng.
- Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản chưa chế biến, trừ sản phẩm quy định tại Khoản 1, Điều 5 của Luật này.
- Dịch vụ nông nghiệp gồm đào đắp, nạo vét kênh mương, ao hồ, nuôi trồng, chăm sóc phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng, hoạt động sơ chế và bảo quản sản phẩm nông nghiệp.
- Thực phẩm tươi sống, thủy sản chưa qua chế biến trừ các sản phẩm như măng, gỗ hoặc các sản phẩm thuộc Khoản 1, Điều 5 của Luật này.
- Mủ cao su, nhựa thông sơ chế, lưới, dây giềng và sợi sử dụng để đan thành lưới đánh bắt cá.
- Đường và phụ phẩm trong sản xuất đường.
- Bên cạnh danh mục hàng hóa không được giảm thuế GTGT thì sản phẩm thủ công như đay, tre, nứa, lá, cói, rơm, sọ dừa, vỏ dừa, bèo tây, một số sản phẩm thủ công khác từ nguyên liệu nông nghiệp, bông sơ chế và giấy in báo sẽ chịu mức thuế suất 5%.
- Thiết bị, dụng cụ y tế, bông, băng y tế, các loại thuốc sử dụng trong phòng và chữa bệnh, sản phẩm hóa dược, dược liệu sử dụng để bào chế thuốc phòng bệnh và chữa bệnh.
- Hoạt động văn hóa, triển lãm văn hóa hoặc hoạt động thể dục, thể thao, biểu diễn nghệ thuật, sản xuất phim, nhập khẩu, phát hành và chiếu phim.
- Đồ chơi cho trẻ em, sách các loại trừ các loại sách quy định tại Khoản 15, Điều 5 của Luật này.
Quy định các mức thuế VAT năm 2023
c) Mức thuế suất GTGT 8% và 10%
Mức thuế suất 10% sẽ áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ không áp dụng các mức thuế 0%, 5% và 8% căn cứ theo điều 8 khoản 3, Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008.
Ngoài ra, mức thuế suất 8% sẽ được áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP. Loại trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại Khoản 1, Điều 1, Nghị định 44/2023/NĐ-CP.
5. Dịch vụ kê khai thuế GTGT trọn gói 2023
The Smile là đơn vị có trên 16 năm kinh nghiệm hoạt động chuyên sâu trong lĩnh vực Thành lập doanh nghiệp – Kế toán – Kê khai thuế. Chúng tôi có đầy đủ 4 chứng chỉ hành nghề được bộ tài chính và chi cục thuế công nhận.
Với đội ngũ chuyên viên giàu kinh nghiệm, các nhân sự chủ chốt có kinh nghiệm lâu năm cùng với sự đa dạng về dịch vụ kế toán thuế trọn gói mà chúng tôi cung cấp thì The Smile chính là một trong những đối tác đáng tin cậy của quý khách hàng.
Chúng tôi đã cung cấp giải pháp và dịch vụ cho hơn 1000+ doanh nghiệp và luôn thực thi theo nguyên tắc: TỬ TẾ – TẬN TỤY – CÙNG NHAU.
Hy vọng bài viết trên sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về vấn đề danh mục hàng hóa không được giảm thuế GTGT. Nếu bạn đang có ý định Đăng Ký Kinh Doanh Hộ Cá Thể hoặc đang tìm kiếm Dịch vụ thành lập công ty TP.HCM và Dịch vụ kế toán trọn gói, hãy liên hệ ngay The Smile để được tư vấn nhé!
>>>>Xem thêm: Thuế giá trị gia tăng là gì?
>>>>Xem thêm: Báo cáo thuế gồm những gì?
>>>>Xem thêm: Danh mục hàng hóa được giảm thuế GTGT cập nhật mới nhất [2023]
>>>>Xem thêm: Khấu trừ thuế GTGT là gì? Điều kiện và Nguyên tắc khấu trừ đầu vào
Công ty dịch vụ kế toán Thesmile
Các dịch vụ tại The Smile:
- Kế toán trọn gói.
- Thành lập doanh nghiệp.
- Rà soát sổ sách Kế toán.
- Lao động – BHXH.
The Smile chuyên cung cấp Giải pháp Kế toán – Thuế toàn diện, kiểm soát rủi ro để doanh nghiệp an tâm tăng trưởng. Liên hệ The Smile ngay!
Email: admin@thesmile.vn
Điện thoại: 1900 8888 72
Zalo: 0918 020 040
Văn phòng 1:
LP-03.16 toà Landmark Plus (nội khu Landmark 81), Vinhomes Central Park, 720A Điện Biên Phủ, P.22, Bình Thạnh, TP. Hồ Chí Minh.
Văn phòng 2:
27 (R4-83) Hưng Gia 1, Phú Mỹ Hưng, P.Tân Phong, Q.7, Tp. Hồ Chí Minh.
Văn phòng 3:
106/19B Lưu Chí Hiếu, P.Tây Thạnh, Q.Tân Phú, Tp. Hồ Chí Minh.
