Ai phải đóng thuế thu nhập cá nhân? là câu hỏi được rất nhiều người quan tâm hiện nay. Nếu bạn cũng đang muốn biết câu trả lời chính xác cho vấn đề này thì hãy cùng The Smile tìm hiểu qua bài viết sau đây nhé!
1. Tổng quan về thuế thu nhập cá nhân
Thuế thu nhập cá nhân là một phần quan trọng trong hệ thống thuế của mỗi quốc gia. Nó đại diện cho một phần thuế thu được từ thu nhập cá nhân và có vai trò quan trọng trong việc cung cấp nguồn thu ngân sách nhà nước.
1.1 Thuế thu nhập cá nhân là gì?
Thuế thu nhập cá nhân là một loại thuế được thu trên thu nhập của một cá nhân. Đây là một hình thức thuế chính phủ áp dụng để tài trợ cho các dự án công cộng và hoạt động quốc gia.
Thuế thu nhập cá nhân được tính dựa trên số tiền thu nhập đã kiếm được trong một năm, bao gồm các nguồn thu nhập như tiền lương, thu nhập từ hoạt động kinh doanh, tiền, thu nhập từ bất động sản, cổ tức và lợi nhuận từ đầu tư…
Thuế thu nhập cá nhân là một loại thuế được thu trên thu nhập của một cá nhân
1.2 Khi nào phải đóng thuế thu nhập cá nhân ?
Theo quy định hiện tại Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 mức giảm trừ gia cảnh được quy định theo từng đối tượng trong gia đình, bao gồm:
- Mức giảm trừ gia cảnh cho người đóng thuế cá nhân là 11 triệu đồng/tháng, tương đương với 132 triệu đồng/năm.
- Mức giảm trừ gia cảnh cho vợ hoặc chồng của người đóng thuế cá nhân là 4,4 triệu đồng/tháng, tương đương 53 triệu đồng/năm.
- Mức giảm trừ gia cảnh cho con cái, cha mẹ… của người đóng thuế cá nhân là 1,6 triệu đồng/tháng, tương đương 19 triệu đồng/năm
Mức giảm trừ gia cảnh được quy định theo từng đối tượng trong gia đình
Như vậy, các cá nhân không có người phụ thuộc có thu nhập từ 11.000.000đ/tháng trở lên phải đóng thuế thu nhập cá nhân cho Nhà nước. Đối với các cá nhân có thu nhập dưới 11.000.000đ/tháng thì không cần nộp thuế thu nhập cá nhân do thu nhập của họ không vượt quá ngưỡng quy định. cá nhân có thu nhập từ 11.000.000đ/tháng trở lên có thể phải đóng thuế thu nhập cá nhân
2. Đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân
Vậy ai phải đóng thuế thu nhập cá nhân? Hãy cùng The Smile theo dõi tiếp bài viết nhé!
2.1 Cá nhân cư trú
Cá nhân cư trú được định nghĩa là cá nhân có hộ khẩu thường trú hoặc tạm trú tại Việt Nam trong thời gian tính thuế. Nếu bạn là một cá nhân cư trú và có thu nhập từ các nguồn như công việc làm, kinh doanh cá nhân, thuê và cho thuê tài sản, lãi suất, cổ tức và chứng khoán, thì bạn phải chịu trách nhiệm nộp thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam.
Ai phải đóng thuế thu nhập cá nhân?
2.2 Cá nhân không cư trú
Cá nhân không cư trú, tức là những người không có hộ khẩu thường trú hoặc tạm trú tại Việt Nam như người nước ngoài. Theo quy định hiện hành, cá nhân không cư trú tại Việt Nam nhưng có thu nhập từ Việt Nam sẽ có nghĩa vụ đóng thuế thu nhập cá nhân.
Cá nhân không cư trú, tức là những người không có hộ khẩu thường trú hoặc tạm trú tại Việt Nam
Ai phải đóng thuế thu nhập cá nhân? Câu trả lời là chỉ cần bạn có thu nhập từ tiền lương, tiền công sẽ phải nộp thuế với mức thuế suất 20% / thu nhập chịu thuế. Nếu bạn có đóng góp từ thiện, khuyến học, nhân đạo, khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện theo quy định thì được trừ khoản này.
3. Các khoản thu nhập chịu thuế theo quy định hiện nay
Theo quy định thuế thu nhập cá nhân hiện nay tại Việt Nam, các khoản thu nhập sau đây sẽ phải chịu thuế:
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công: Đối với các cá nhân có thu nhập từ tiền lương, thưởng, trợ cấp, phụ cấp, tiền công lao động khi làm việc tại các tổ chức, công ty, nhà máy, xí nghiệp, v.v. tại Việt Nam.
- Thu nhập từ kinh doanh cá nhân: Bao gồm tổng thu nhập từ hoạt động kinh doanh cá nhân, bao gồm doanh thu, doanh số bán hàng, lợi nhuận từ kinh doanh, và các khoản thu nhập khác từ hoạt động kinh doanh cá nhân.
- Thu nhập từ lãi suất, cổ tức và chứng khoán: Bao gồm thu nhập từ lãi suất tiền gửi ngân hàng, lãi từ trái phiếu, cổ tức từ cổ phiếu và các khoản thu nhập từ chứng khoán.
- Thu nhập từ bất động sản: Bao gồm thu nhập từ giao dịch mua bán, chuyển nhượng bất động sản, thu nhập từ cho thuê bất động sản thương mại hoặc dân dụng.
Các khoản thu nhập chịu thuế theo quy định hiện nay
4. Cách tính thuế TNCN 2023 đối với tiền lương, tiền công
Khi đã biết được ai phải đóng thuế thu nhập cá nhân? thì bạn cũng cần hiểu rõ cách tính thuế thu TNCN đối với tiền lương, tiền công tại Việt Nam theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân như sau:
- Bước 1: Xác định thu nhập chịu thuế
Thu nhập chịu thuế là tổng số tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác như trợ cấp, phụ cấp, thưởng, v.v. mà bạn nhận được từ công việc trong năm (không tính các khoản thuế phải trả, bảo hiểm xã hội và các khoản thuế, phí đã được trừ trước khi nhận vào tay).
- Bước 2: Xác định mức giảm trừ gia cảnh
– Mức giảm trừ gia cảnh áp dụng cho người đóng thuế cá nhân là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
– Nếu bạn có vợ/chồng, mức giảm trừ cho vợ/chồng là 4,4 triệu đồng/tháng (53 triệu đồng/năm).
- Bước 3: Tính thuế thu nhập cá nhân
Tính thuế TNCN áp dụng bằng các bậc thuế theo tỷ lệ phần trăm tương ứng với thuế suất cho từng bậc thuế trong biểu đồ thuế thu nhập cá nhân.
Tính thuế TNCN áp dụng bằng các bậc thuế theo tỷ lệ phần trăm
Sau khi đã xác định thuế TNCN được tính theo bậc thuế, ta sẽ trừ đi mức giảm trừ gia cảnh để xác định số thuế thực tế phải đóng.
- Bước 4: Xác định số thuế phải đóng
Số thuế phải đóng là số thuế thu nhập cá nhân tính được sau khi đã trừ đi mức giảm trừ gia cảnh.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với tiền lương và tiền công trong năm 2023
Công thức tính thuế TNCN 2023 cho tiền lương hoặc tiền công tại Việt Nam:
TNCN = Thu nhập chịu thuế hàng tháng – Giảm trừ gia cảnh
Ví dụ:
Giả sử một người có thu nhập chịu thuế hàng tháng là 15 triệu đồng, không có người phụ thuộc, thì:
- Mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân là 11 triệu đồng/tháng
- TNCN = 15 triệu – 11 triệu = 4 triệu đồng
- Áp dụng biểu thuế TNCN hàng tháng: 10%
- Thuế TNCN = 10% * 4 triệu đồng = 400 nghìn đồng
Vậy người đó sẽ phải đóng thuế TNCN hàng tháng là 400 nghìn đồng.
5. Mức phạt khi chậm nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân
Ngoài thắc mắc về đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân thì có lẽ mức phạt nộp chậm tờ khai thuế TNCN cũng là thắc mắc của rất nhiều người. Căn cứ vào quy định của Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn, mức xử phạt đối với hành vi chậm nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân được quy định như sau:
- Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
- Phạt từ 02 – 05 triệu đồng đối với hành vi hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày.
- Phạt từ 05 – 08 triệu đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.
- Phạt tiền từ 08 – 15 triệu đồng đối với một trong các hành vi sau:
- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 đến 90 ngày.
- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
- Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp
- Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
Mức phạt khi chậm nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân
Việc đóng thuế TNCN là trách nhiệm và nghĩa vụ của mỗi cá nhân đối với xã hội. Điều này đảm bảo sự công bằng, tiến bộ và sự phát triển bền vững của quốc gia. Vì vậy ai phải đóng thuế thu nhập cá nhân? đã được The Smile giải thích rõ trong bài viết trên. Nếu bạn đang tìm dịch vụ Đăng Ký Kinh Doanh Hộ Cá Thể, Dịch vụ thành lập doanh nghiệp và Dịch vụ kế toán trọn gói, hãy liên hệ với The Smile để được hỗ trợ nhé!
>>>>Xem thêm: Mã số thuế thu nhập cá nhân là gì?
>>>>Xem thêm: Cách tra cứu mã số thuế cá nhân
>>>>Xem thêm: Hướng dẫn cập nhật CCCD cho mã số thuế cá nhân trực tuyến
>>>>Xem thêm: Cho thuê tài sản: Hướng dẫn tính và kê khai thuế chi tiết
Công ty dịch vụ kế toán Thesmile
Các dịch vụ tại The Smile:
- Kế toán trọn gói.
- Thành lập doanh nghiệp.
- Rà soát sổ sách Kế toán.
- Lao động – BHXH.
Chúng tôi cung cấp Giải pháp Kế toán – Thuế toàn diện, kiểm soát rủi ro để doanh nghiệp an tâm tăng trưởng. Liên hệ The Smile ngay!
Email: admin@thesmile.vn
Điện thoại: 1900 8888 72
Zalo: 0918 020 040
Văn phòng 1:
LP-03.16 toà Landmark Plus (nội khu Landmark 81), Vinhomes Central Park, 720A Điện Biên Phủ, P.22, Bình Thạnh, TP.HCM
Văn phòng 2:
27 (R4-83) Hưng Gia 1, Phú Mỹ Hưng, P.Tân Phong, Q.7, Tp.HCM
Văn phòng 3:
106/19B Lưu Chí Hiếu, P.Tây Thạnh, Q.Tân Phú, Tp.HCM
