Miễn giảm thuế thu nhập cá nhân là vấn đề được nhiều người quan tâm khi bước chân vào thị trường lao động. Các quy định của nhà nước về vấn đề này như thế nào? Cùng The Smile tìm hiểu chi tiết trong bài viết bên dưới nhé!
1. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
Nhà nước quy định miễn giảm thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng quyền sở hữu và sử dụng bất động sản giữa:
- Vợ với chồng
- Cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ
- Cha mẹ nuôi với con nuôi
- Cha mẹ chồng với con dâu
- Cha vợ, mẹ vợ với con rể
- Ông bà nội với cháu nội
- Ông bà ngoại với cháu ngoại
- Anh, chị em ruột với nhau
Miễn trừ thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản
2. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở trong trường hợp chỉ có duy nhất một nhà
Thu nhập cá nhân từ việc chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân. Quy định miễn giảm thuế thu nhập cá nhân được áp dụng trong trường hợp cá nhân đó chỉ có một nhà hoặc đất để ở duy nhất tại Việt Nam.
Quy định này có hiệu lực khi cá nhân chuyển nhượng đáp ứng được các điều kiện sau:
- Ngay tại thời điểm chuyển nhượng, cá nhân chỉ sở hữu một nhà ở hoặc đất ở (bao gồm trường hợp có nhà ở, công trình xây dựng gắn liền với thửa đất đó).
- Tính đến thời điểm chuyển nhượng, thời gian cá nhân có quyền sở hữu và sử dụng nhà ở, đất ở tối thiểu là 183 ngày.
- Quyền sở hữu và sử dụng nhà ở và đất ở được chuyển nhượng toàn bộ.
3. Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất được Nhà nước giao
Theo quy định của pháp luật, thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất được Nhà nước giao sẽ được miễn giảm thuế thu nhập cá nhân.
Miễn thu nhập cá nhân với thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất được Nhà nước giao
4. Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản
Miễn giảm thuế thu nhập cá nhân từ việc nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa:
- Vợ và chồng
- Cha mẹ đẻ và con đẻ
- Cha mẹ nuôi và con nuôi
- Cha mẹ chồng và con dâu
- Cha mẹ vợ và con rể
- Ông bà nội và cháu nội
- Ông bà ngoại và cháu ngoại
- Anh, chị, em ruột với nhau
5. Thu nhập từ sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp
Miễn giảm thuế thu nhập cá nhân từ sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, nuôi trồng, đánh bắt thuỷ sản làm muối. Các sản phẩm từ quá trình sản xuất này chỉ sơ chế thông thường hoặc chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác.
Quy định này được áp dụng với các cá nhân, hộ gia đình thoả mãn các điều kiện sau:
- Cá nhân, hộ gia đình phải có quyền sử dụng đất và mặt nước hợp pháp để tham gia sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng thủy sản.
- Đối với hoạt động đánh bắt thủy sản, cá nhân phải có quyền sở hữu, sử dụng tàu, thuyền, phương tiện đánh bắt và tham gia trực tiếp vào việc đánh bắt thủy sản.
Thu nhập cá nhân được miễn đối với hoạt động nông nghiệp
6. Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp
Quy định miễn giảm thuế thu nhập cá nhân được áp dụng với thu nhập từ việc chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, của cá nhân được cấp bởi Nhà nước.
7. Thu nhập từ lãi tiền gửi tổ chức tín dụng, hợp đồng bảo hiểm nhân thọ
Thu nhập cá nhân từ lãi suất tiền gửi tại tổ chức tín dụng, các ngân hàng, lãi suất từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ sẽ được áp dụng quy định về miễn giảm thuế thu nhập cá nhân.
Căn cứ để được miễn thuế thu nhập từ lãi tiền gửi là:
- Sổ, thẻ tiết kiệm, chứng chỉ tiền gửi, tín phiếu, kỳ phiếu.
- Chứng từ trả tiền lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
- Mệnh giá, lãi suất và kỳ hạn trái phiếu.
Tiền lãi từ bảo hiểm nhân thọ được miễn thu nhập cá nhân
8. Thu nhập từ kiều hối được miễn giảm thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định, các khoản thu nhập từ kiều hối sẽ được miễn thuế giảm thu nhập cá nhân.
Đây là khoản tiền cá nhân nhận được từ nước ngoài do thân nhân là người Việt Nam định cư, học tập, làm việc ở nước ngoài gửi tiền về cho thân nhân ở trong nước.
9. Lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày
Thuế thu nhập cá nhân được miễn đối với trường hợp lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với lương chính thức làm việc ban ngày theo quy định của pháp luật.
Chứng từ để áp dụng quy định này là bảng kê phản ánh rõ thời gian làm đêm, làm thêm giờ, khoản tiền lương mà người lao động được trả. Bảng kê này được đơn vị trả thu nhập lưu lại và phải trình xuất cho cơ quan thuế nếu được yêu cầu.
Miễn thuế thu nhập cá nhân được áp dụng với lương ngoài giờ
10. Tiền lương hưu
Miễn giảm thuế thu nhập cá nhân được áp dụng với khoản tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả.
11. Thu nhập từ học bổng
Thu nhập từ học bổng sẽ được áp dụng quy định miễn giảm thuế thu nhập cá nhân. Quy định này được áp dụng với:
- Học bổng nhận được từ ngân sách nhà nước.
- Học bổng (bao gồm cả khoản tiền sinh hoạt phí) nhận được từ tổ chức trong nước và ngoài nước.
Các quyết định về việc cấp học bổng do Tổ chức trả học bổng lưu giữ. Đối với cá nhân nhận học bổng trực tiếp từ những tổ chức nước ngoài cần lưu giữ lại tài liệu, chứng từ để chứng minh thu nhập là học bổng do tổ chức ngoài nước cấp.
12. Thu nhập từ bồi thường hợp đồng
Thu nhập cá nhân từ các khoản bồi thường hợp đồng được miễn thuế bao gồm:
- Các hợp đồng bảo hiểm nhân thọ và phi nhân thọ
- Khoản bồi thường do tai nạn lao động
- Hợp đồng bảo hiểm sức khỏe
- Các khoản bồi thường khác theo quy định của pháp luật
13. Thu nhập nhận được từ quỹ từ thiện
Miễn giảm thuế thu nhập cá nhân được áp dụng với quỹ từ thiện, tổ chức hoạt động không nhằm mục đích lợi nhuận, được các được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp phép hoạt động.
14. Thu nhập từ nguồn viện trợ nước ngoài
Miễn giảm thuế thu nhập cá nhân được áp dụng với nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới hình thức chính phủ và phi chính phủ được phê duyệt bởi cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
15. Thu nhập của thuyền viên
Thu nhập của thuyền viên người Việt Nam đang làm việc tại hãng tàu Việt Nam hoạt động vận tải quốc tế hoặc cho hãng tàu nước ngoài.
Lương thuyền viên được miễn thuế thu nhập cá nhân
15. Thu nhập của chủ tàu, cá nhân sử dụng tàu và cá nhân làm việc trên tàu
Miễn giảm thuế thu nhập cá nhân cho các chủ tàu, người có quyền sử dụng tàu và người làm việc trên tàu. Các cá nhân này có thể làm các hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp phục vụ hoạt động khai thác, đánh bắt thủy sản xa bờ.
Tại The Smile, chúng tôi chuyên cung cấp các dịch vụ kế toán trọn gói và dịch vụ thành lập doanh nghiệp nhanh chóng và tối ưu chi phí cho các doanh nghiệp. Khi sử dụng dịch vụ của The Smile, doanh nghiệp có thể yên tâm về chất lượng và chi phí hoàn toàn minh bạch. Với đội ngũ chuyên viên giàu kinh nghiệm và đầy đủ chứng chỉ ngành nghề, chúng tôi tự tin mang đến cho bạn dịch vụ uy tín và đáng tin cậy nhất.
Trên đây là tổng hợp các quy định về miễn giảm thuế thu nhập cá nhân mà bạn nên chú ý để bảo vệ quyền lợi của bản thân trước pháp luật. Nếu cần hỗ trợ về các dịch vụ của The Smile, hãy liên hệ ngay để được tư vấn sớm nhất nhé!
>>>>Xem thêm: Cách kiểm tra và công cụ tra cứu hoàn thuế thu nhập cá nhân
>>>>Xem thêm: Điều kiện và mức phí giảm trừ gia cảnh thuế thu nhập cá nhân 2023
Công ty dịch vụ kế toán Thesmile
Các dịch vụ tại The Smile:
- Kế toán trọn gói.
- Thành lập doanh nghiệp.
- Rà soát sổ sách Kế toán.
- Lao động – BHXH.
Chúng tôi cung cấp Giải pháp Kế toán – Thuế toàn diện, kiểm soát rủi ro để doanh nghiệp an tâm tăng trưởng. Liên hệ The Smile ngay!
Email: admin@thesmile.vn
Điện thoại: 1900 8888 72
Zalo: 0918 020 040
Văn phòng 1:
LP-03.16 toà Landmark Plus (nội khu Landmark 81), Vinhomes Central Park, 720A Điện Biên Phủ, P.22, Bình Thạnh, TP.HCM
Văn phòng 2:
27 (R4-83) Hưng Gia 1, Phú Mỹ Hưng, P.Tân Phong, Q.7, Tp.HCM
Văn phòng 3:
106/19B Lưu Chí Hiếu, P.Tây Thạnh, Q.Tân Phú, Tp.HCM
