Thế nào là giảm trừ gia cảnh thuế thu nhập cá nhân? Miễn trừ gia cảnh thuế thu nhập cá nhân 2023 là bao nhiêu? Đây chắc hẳn là những câu hỏi được nhiều bạn quan tâm lúc này. Hãy cùng The Smile tìm hiểu câu trả lời qua bài viết sau đây nhé!
1. Đối tượng được giảm trừ thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân hiện hành, đối tượng được giảm trừ thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
1.1 Cá nhân người nộp thuế
Cá nhân người nộp thuế được giảm trừ gia cảnh thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật. Giảm trừ thuế thu nhập cá nhân là khoản thu nhập được trừ trước khi tính thuế thu nhập cá nhân.
Cá nhân người nộp thuế thu nhập cá nhân
Một số lưu ý mà bạn cần biết:
- Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân, người nộp thuế có nhiều nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công thì tại một thời điểm trong năm, người nộp thuế chỉ được lựa chọn tính giảm trừ gia cảnh thuế thu nhập cá nhân tại một nơi. Quy định này nhằm đảm bảo tính công bằng và minh bạch trong việc tính thuế thu nhập cá nhân.
- Người nước ngoài là cá nhân cư trú tại Việt Nam được tính giảm trừ gia cảnh khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công.
- Trong năm tính thuế, nếu người nộp thuế chưa giảm trừ gia cảnh thuế thu nhập cá nhân hoặc giảm trừ cho bản thân chưa đủ 12 tháng thì khi thực hiện quyết toán thuế, người nộp thuế được tính giảm trừ cho bản thân đủ 12 tháng.
1.2 Người phụ thuộc
Đã đăng ký thuế và được cấp mã số thuế là điều kiện bắt buộc để người nộp thuế có thể thực hiện các thủ tục liên quan đến thuế, bao gồm cả đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc.
Người nộp thuế được tính giảm trừ gia cảnh thuế thu nhập cá nhân cho người phụ thuộc phải có mối quan hệ và mức độ phụ thuộc của mình với người phụ thuộc đó được chứng minh bằng các giấy tờ hợp lệ.
Người phụ thuộc được tính giảm trừ gia cảnh thuế thu nhập cá nhân
Mỗi người phụ thuộc chỉ được tính trừ gia cảnh thuế thu nhập cá nhân cho một người nộp thuế trong năm tính thuế. Điều này có nghĩa là nếu có nhiều người nộp thuế có chung một người phụ thuộc, thì chỉ một người nộp thuế trong số đó được tính giảm trừ cho người phụ thuộc đó.
2. Cách xác định người phụ thuộc
Xác định người phụ thuộc là rất quan trọng đối với người nộp thuế. Vì điều này sẽ giúp người nộp thuế giảm được một khoản tiền thuế.
2.1 Người phụ thuộc gồm những ai
Theo quy định tại điểm d khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2022/TT-BTC, người phụ thuộc gồm những đối tượng sau:
Thứ nhất: Con của người nộp thuế
- Con đẻ, con nuôi theo quy định pháp luật, con ngoài giá thú, con của vợ hoặc chồng.
- Con chưa đầy 18 tuổi.
- Con 18 tuổi trở lên nhưng bị khuyết tật và không thể lao động.
- Con đang học Đại học hoặc Cao đẳng ở Việt Nam hoặc nước ngoài, không có thu nhập hoặc thu nhập trung bình hàng tháng không quá 1.000.000 đồng
Người phụ thuộc gồm những ai
Thứ hai: Người phụ thuộc khác của người nộp thuế
Người nộp thuế có thể xem các đối tượng sau là người phụ thuộc:
- Vợ hoặc chồng, nếu đáp ứng các điều kiện quy định.
- Cha, mẹ đẻ; Cha, mẹ của vợ/chồng; Cha dượng, mẹ kế; Cha, mẹ nuôi theo quy định pháp luật
- Anh, chị, em ruột; Ông, bà (cả bên nội và ngoại); Các bác, chú, cô, cậu ruột; Cháu ruột, bao gồm con của anh, chị hoặc em ruột
- Các cá nhân khác mà người nộp thuế đang chăm sóc và đáp ứng điều kiện quy định theo pháp luật.
2.2 Điều kiện để trở thành người phụ thuộc
Điều kiện để trở thành người phụ thuộc của người nộp thuế bao gồm:
– Trường hợp người trong độ tuổi lao động:
Điều kiện trở thành người phụ thuộc
- Những người bị tàn tật, không có khả năng lao động. Trong đó, người bị tàn tật là người khuyết tật thuộc đối tượng điều chỉnh của pháp luật về người khuyết tật và người không có khả năng lao động, tức là không có khả năng làm việc để tự nuôi sống bản thân như người mắc bệnh: AIDS, ung thư, suy thận mãn,…
- Tổng thu nhập từ tất cả các nguồn trong năm chia cho 12 tháng không được vượt quá 1 triệu đồng.
– Đối với người lớn tuổi, người ngoài độ tuổi lao động không có thu nhập hoặc thu nhập các nguồn không lớn hơn 1.000.000 đồng/ tháng.
3. Thủ tục đăng ký người phụ thuộc
Người nộp thuế có thể thực hiện thủ tục đăng ký người phụ thuộc để được giảm trừ gia cảnh thuế thu nhập cá nhân tại cơ quan thuế, nơi người nộp thuế đăng ký làm thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
3.1 Cá nhân đăng ký người phụ thuộc
Cá nhân đăng ký người phụ thuộc tại cơ quan thuế cần làm theo các bước sau đây:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ đăng ký người phụ thuộc bao gồm:
- Giấy khai đăng ký người phụ thuộc (mẫu số 20-ĐK-TCT),
- Giấy tờ chứng minh nhân thân của người phụ thuộc
- Giấy tờ chứng minh quan hệ với người phụ thuộc (ví dụ: giấy kết hôn, giấy chứng nhận nuôi con,…)
- Giấy tờ chứng minh thu nhập hoặc tình trạng lao động của người phụ thuộc (nếu cần)
Bước 2: Nộp biểu mẫu và các giấy tờ liên quan tại văn phòng cơ quan thuế
Bước 3: Cơ quan thuế sẽ tiến hành kiểm tra thông tin và giấy tờ. Trong trường hợp cần thêm thông tin hoặc giấy tờ, cơ quan thuế sẽ thông báo cho cá nhân biết.
Bước 3: Sau khi hồ sơ được xem xét và phê duyệt, cá nhân sẽ nhận được giấy xác nhận về việc đăng ký người phụ thuộc từ cơ quan thuế.
Thủ tục đăng ký người phụ thuộc được giảm trừ
3.2 Công ty đăng ký người phụ thuộc cho người lao động
Thủ tục đăng ký người phụ thuộc cho người lao động cụ thể như sau:
- Người lao động lập hồ sơ đăng ký người phụ thuộc và nộp cho công ty.
- Công ty tiếp nhận hồ sơ, kiểm tra tính hợp lệ và thực hiện đăng ký người phụ thuộc cho người lao động.
- Công ty thông báo cho người lao động biết kết quả đăng ký người phụ thuộc.
Sau khi đăng ký thành công, công ty sẽ thực hiện giảm trừ gia cảnh thuế thu nhập cá nhân cho người lao động theo mức giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc.
Một số lưu ý:
- Người lao động có thể ủy quyền cho công ty đăng ký người phụ thuộc cho mình. Giấy ủy quyền phải được lập thành văn bản và có chữ ký của người lao động.
- Công ty có trách nhiệm lưu giữ hồ sơ đăng ký người phụ thuộc của người lao động.
4. Mức giảm trừ gia cảnh thuế thu nhập cá nhân 2023
Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân, mức giảm trừ gia cảnh thuế thu nhập cá nhân năm 2023 như sau:
- Mức giảm trừ gia cảnh thuế thu nhập cá nhân: 11 triệu đồng/tháng
- Mức giảm trừ gia cảnh đối với mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng.
Mức giảm trừ gia cảnh thuế thu nhập cá nhân được áp dụng cho người nộp thuế là cá nhân cư trú, có thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công, các khoản thu nhập từ kinh doanh, từ đầu tư vốn,…
Trên đây là bài viết về giảm trừ gia cảnh thuế thu nhập cá nhân mà The Smile muốn chia sẻ đến bạn. Tại The Smile, chúng tôi cung cấp dịch vụ thành lập doanh nghiệp nhanh chóng và dịch vụ kế toán trọn gói chuyên nghiệp. Nếu bạn cần hỗ trợ, hãy liên hệ với chúng tôi ngay nhé!
>>>>Xem thêm: Hoàn thuế bao lâu nhận được tiền? Khi nào được hoàn thuế
>>>>Xem thêm: Tải bảng hệ thống tài khoản kế toán mới nhất theo thông tư 200
Công ty dịch vụ kế toán Thesmile
Các dịch vụ tại The Smile:
- Kế toán trọn gói.
- Thành lập doanh nghiệp.
- Rà soát sổ sách Kế toán.
- Lao động – BHXH.
Chúng tôi cung cấp Giải pháp Kế toán – Thuế toàn diện, kiểm soát rủi ro để doanh nghiệp an tâm tăng trưởng. Liên hệ The Smile ngay!
Email: admin@thesmile.vn
Điện thoại: 1900 8888 72
Zalo: 0918 020 040
Văn phòng 1:
LP-03.16 toà Landmark Plus (nội khu Landmark 81), Vinhomes Central Park, 720A Điện Biên Phủ, P.22, Bình Thạnh, TP.HCM
Văn phòng 2:
27 (R4-83) Hưng Gia 1, Phú Mỹ Hưng, P.Tân Phong, Q.7, Tp.HCM
Văn phòng 3:
106/19B Lưu Chí Hiếu, P.Tây Thạnh, Q.Tân Phú, Tp.HCM
