Mức thuế khoán hộ kinh doanh cá thể 2024 là vấn đề quan trọng mà các chủ doanh nghiệp cần tìm hiểu. Bạn cần bắt đầu và tìm hiểu cách kê khai mức thuế khoán hộ kinh doanh cá thể năm 2024 để đảm bảo sự tuân thủ và thành công trong hoạt động kinh doanh. Cùng tìm hiểu thêm thông tin chi tiết trong bài viết dưới đây của The Smile nhé!
Tóm tắt ý chính
- Hộ kinh doanh cá thể là các cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ trong nhiều lĩnh vực khác nhau, theo quy định của pháp luật. Mức thuế khoán là số tiền thuế và các khoản thu khác phải nộp cho ngân sách nhà nước từ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, xác định theo phương pháp khoán.
- Để tính mức thuế khoán cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, chúng ta sẽ dựa vào doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.
- Quy trình kê khai thuế khoán hộ kinh doanh bao gồm quá trình chuẩn bị hồ sơ, nộp hồ sơ đến cơ quan chức năng và chờ tiếp nhận phản hồi.
- Hồ sơ hướng dẫn khai thuế khoán hộ kinh doanh bao gồm tờ khai thuế, bản sao hợp đồng kinh tế cung cấp hàng hóa, dịch vụ; bản sao biên bản nghiệm thu hoặc thanh lý hợp đồng; bản sao tài liệu chứng minh nguồn gốc xuất xứ của hàng hóa, dịch vụ.
- Theo Căn cứ Thông báo nộp thuế, cá nhân nộp thuế khoán phải nộp tiền thuế của quý và chậm nhất là vào ngày cuối cùng của quý.
- Giải pháp kê khai mức thuế khoán hộ kinh doanh cá thể với The Smile.
Khái quát về hộ kinh doanh cá thể và mức thuế khoán
Hộ kinh doanh cá thể là các cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ trong nhiều lĩnh vực khác nhau, được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật. Đây có thể là những người kinh doanh độc lập, đại lý hợp tác kinh doanh với tổ chức, hoặc tham gia thương mại điện tử.
Mức thuế khoán hộ kinh doanh cá thể 2024 là số tiền thuế và các khoản thu khác phải nộp cho ngân sách nhà nước từ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Mức thuế này được xác định bởi cơ quan thuế theo phương pháp khoán, theo quy định tại Điều 51 Luật Quản lý thuế 2019. Thông tin chi tiết về quy định này có thể được tìm thấy trong Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Mức thuế khoán hộ kinh doanh cá thể 2024 là bao nhiêu?
Để rõ về mức thuế khoán hộ kinh doanh cá thể 2024, chúng ta sẽ dựa vào doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu. Công thức tính mức thuế khoán như sau:
- Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
- Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN
Trong đó tỷ lệ thuế GTGT, TNCN cụ thể như sau:
| STT | Danh mục ngành nghề | Tỷ lệ % tính thuế GTGT | Thuế suất thuế TNCN |
| 1. | Phân phối, cung cấp hàng hóa | ||
| – Hoạt động bán buôn, bán lẻ các loại hàng hóa (trừ giá trị hàng hóa đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng);- Khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền cho hộ khoán; | 1% | 0,5% | |
| – Hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa không chịu thuế GTGT, không phải khai thuế GTGT, thuộc diện chịu thuế GTGT 0% theo pháp luật về thuế GTGT;- Hoạt động hợp tác kinh doanh với tổ chức thuộc nhóm ngành nghề này mà tổ chức có trách nhiệm khai thuế GTGT đối với toàn bộ doanh thu của hoạt động hợp tác kinh doanh theo quy định;- Khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền cho hộ khoán gắn với mua hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, không phải khai thuế GTGT, thuộc diện chịu thuế GTGT 0% theo pháp luật về thuế GTGT;- Khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác. | – | 0,5% | |
| 2. | Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | ||
| – Dịch vụ lưu trú gồm: Hoạt động cung cấp cơ sở lưu trú ngắn hạn cho khách du lịch, khách vãng lai khác; hoạt động cung cấp cơ sở lưu trú dài hạn không phải là căn hộ cho sinh viên, công nhân và những đối tượng tương tự; hoạt động cung cấp cơ sở lưu trú cùng dịch vụ ăn uống hoặc các phương tiện giải trí;- Dịch vụ bốc xếp hàng hóa và hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải như kinh doanh bến bãi, bán vé, trông giữ phương tiện;- Dịch vụ bưu chính, chuyển phát thư tín và bưu kiện;- Dịch vụ môi giới, đấu giá và hoa hồng đại lý;- Dịch vụ tư vấn pháp luật, tư vấn tài chính, kế toán, kiểm toán; dịch vụ làm thủ tục hành chính thuế, hải quan;- Dịch vụ xử lý dữ liệu, cho thuê cổng thông tin, thiết bị công nghệ thông tin, viễn thông; quảng cáo trên sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số;- Dịch vụ hỗ trợ văn phòng và các dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác;- Dịch vụ tắm hơi, massage, karaoke, vũ trường, bi-a, internet, game;- Dịch vụ may đo, giặt là; cắt tóc, làm đầu, gội đầu;- Dịch vụ sửa chữa khác bao gồm: sửa chữa máy vi tính và các đồ dùng gia đình;- Dịch vụ tư vấn, thiết kế, giám sát thi công xây dựng cơ bản;- Các dịch vụ khác thuộc đối tượng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ với mức thuế suất thuế GTGT 10%;- Xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu (bao gồm cả lắp đặt máy móc, thiết bị công nghiệp); | 5% | 2% | |
| – Hoạt động cung cấp dịch vụ không chịu thuế GTGT, không phải khai thuế GTGT, thuộc diện chịu thuế GTGT 0% theo pháp luật về thuế GTGT;- Hoạt động hợp tác kinh doanh với tổ chức thuộc nhóm ngành nghề này mà tổ chức có trách nhiệm khai thuế GTGT đối với toàn bộ doanh thu của hoạt động hợp tác kinh doanh theo quy định;- Khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác; | – | 2% | |
| – Cho thuê tài sản gồm:+ Cho thuê nhà, đất, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi trừ dịch vụ lưu trú;+ Cho thuê phương tiện vận tải, máy móc thiết bị không kèm theo người điều khiển;+ Cho thuê tài sản khác không kèm theo dịch vụ; | 5% | 5% | |
| – Làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp;- Khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác. | – | 5% | |
| 3. | Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | ||
| – Sản xuất, gia công, chế biến sản phẩm hàng hóa;- Khai thác, chế biến khoáng sản;- Vận tải hàng hóa, vận tải hành khách;- Dịch vụ kèm theo bán hàng hóa như dịch vụ đào tạo, bảo dưỡng, chuyển giao công nghệ kèm theo bán sản phẩm;- Dịch vụ ăn uống;- Dịch vụ sửa chữa và bảo dưỡng máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, ô tô, mô tô, xe máy và xe có động cơ khác;- Xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu (bao gồm cả lắp đặt máy móc, thiết bị công nghiệp);- Hoạt động khác thuộc đối tượng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ với mức thuế suất thuế GTGT 10%; | 3% | 1,5% | |
| – Hoạt động không chịu thuế GTGT, không phải khai thuế GTGT, thuộc diện chịu thuế GTGT 0% theo pháp luật về thuế GTGT;- Hoạt động hợp tác kinh doanh với tổ chức thuộc nhóm ngành nghề này mà tổ chức có trách nhiệm khai thuế GTGT đối với toàn bộ doanh thu của hoạt động hợp tác kinh doanh theo quy định. | – | 1,5% | |
| 4. | Hoạt động kinh doanh khác | ||
| – Hoạt động sản xuất các sản phẩm thuộc đối tượng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ với mức thuế suất thuế GTGT 5%; | 2% | 1% | |
| – Hoạt động cung cấp các dịch vụ thuộc đối tượng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ với mức thuế suất thuế GTGT 5%; | |||
| – Hoạt động khác chưa được liệt kê ở các nhóm 1, 2, 3 nêu trên; |
Hướng dẫn kê khai thuế khoán hộ kinh doanh
- Hộ khoán khai thuế một lần trong năm, sử dụng tờ khai mẫu 01/CNKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/06/2021. Ngành nghề kinh doanh được khai theo danh mục ngành nghề tại Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam theo Quyết định 27/2018/QĐ-TTg ngày 06/7/2018.
- Khách hàng yêu cầu hộ khoán cấp hóa đơn cho mỗi lần phát sinh giao dịch. Hộ khoán phải lưu trữ và xuất trình cho cơ quan thuế các hóa đơn, chứng từ. Hộ khoán sử dụng hoá đơn do cơ quan thuế cấp thì mức thuế khoán được xác định từ đầu năm. Trong đó mức thuế không bao gồm doanh thu và thuế từ việc sử dụng hoá đơn.
- Quy trình kê khai mức thuế khoán hộ kinh doanh cá thể 2024 bao gồm quá trình chuẩn bị hồ sơ, nộp hồ sơ đến cơ quan chức năng và chờ tiếp nhận phản hồi.
Hồ sơ thuế khoán hộ kinh doanh 2024 cần những gì?
Hộ khoán khi yêu cầu cấp hoá đơn cho mỗi lần phát sinh, cần chuẩn bị hồ sơ khai thuế bao gồm các tài liệu sau:
- Tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD, được ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
- Bản sao hợp đồng kinh tế cung cấp hàng hóa, dịch vụ trong cùng ngành nghề với hoạt động kinh doanh của hộ khoán.
- Bản sao biên bản nghiệm thu hoặc thanh lý hợp đồng.
- Bản sao tài liệu chứng minh nguồn gốc xuất xứ của hàng hóa, dịch vụ.
Những câu hỏi thường gặp về mức thuế khoán hộ kinh doanh
Trong quá trình kê khai mức thuế khoán hộ kinh doanh cá thể 2024 không tránh khỏi những vấn đề thắc mắc, dưới đây là tổng hợp những câu hỏi thường gặp:
Hộ khoán kinh doanh không trọn 1 năm thì đóng thuế khoán như thế nào?
Trong trường hợp hộ khoán không đủ 12 tháng kinh doanh, mức thuế khoán sẽ được xác định dựa trên doanh thu tương ứng với số tháng thực tế kinh doanh.
Ví dụ: Hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh A bắt đầu hoạt động kinh doanh vào tháng 6 năm 2023, và dự kiến doanh thu trong 6 tháng thực tế là 60 triệu đồng, tương đương 10 triệu đồng mỗi tháng. Vì vậy, dự tính doanh thu trong một năm (12 tháng) sẽ là 120 triệu đồng. Do đó, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh A sẽ phải đóng thuế GTGT và TNCN dựa trên doanh thu tương ứng với số tháng thực tế kinh doanh là 60 triệu đồng (6 tháng).
Nếu hộ kinh doanh mua quyển hóa đơn của cơ quan thuế để sử dụng thì doanh thu tính thuế khoán xác định như thế nào?
Hộ khoán sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế cấp, phải nộp thuế riêng biệt đối với doanh thu phát sinh trên từng hóa đơn.
Số tiền thuế khoán tính ra sẽ được nộp theo quý dựa trên thông báo của cơ quan thuế có đúng không?
Đúng. Theo Căn cứ Thông báo nộp thuế, cá nhân nộp thuế khoán phải nộp tiền thuế của quý và chậm nhất là vào ngày cuối cùng của quý.
Nếu Công ty A trả tiền hỗ trợ cho đại lý cấp 2 (là hộ kinh doanh), nhưng lại chi thông qua đại lý cấp 1 (là doanh nghiệp) thì bên nào sẽ khấu trừ khoản thuế TNCN?
Từ ngày 01/08/2021, công ty A trả tiền hỗ trợ cho đại lý cấp 2 nhưng không chi thông qua đại lý cấp 1 thì công ty A sẽ có trách nhiệm khai và nộp thuế. Mức thuế suất được áp dụng là 1% cho thuế giá trị gia tăng (GTGT) và 0,5% cho thuế thu nhập cá nhân (TNCN), như được quy định trong Thông tư trên.
Dịch vụ Kế toán thuế vượt trội tại The Smile
The Smile là đơn vị chuyên cung cấp các sản phẩm dịch vụ kế toán trọn gói có nhiều năm kinh nghiệm và được nhiều khách hàng tin tưởng. Doanh nghiệp nên lựa chọn dịch vụ kế toán thuế của chúng tôi vì những lý do dưới đây:
Tại sao nên chọn dịch vụ Kế toán trọn gói tại The Smile?
The Smile là một công ty kế toán có kinh nghiệm hơn 16 năm trong việc cung cấp giải pháp kế toán – thuế toàn diện và kiểm soát rủi ro, giúp doanh nghiệp an tâm tăng trưởng. Doanh nghiệp là đối tác đáng tin cậy của nhiều khách hàng trong lĩnh vực Thành lập doanh nghiệp, tư vấn về công tác thuế, kế toán,..
Hồ sơ năng lực của The Smile
The Smile là một đơn vị có hơn 16 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán – kê khai thuế. Đơn vị cũng đã được Bộ Tài chính, Tổng Cục thuế công nhận với đầy đủ 4 chứng chỉ hành nghề.
The Smile cung cấp Dịch vụ thành lập doanh nghiệp cũng như dịch vụ đăng ký hộ kinh doanh cá thể nhanh chóng và uy tín cho nhiều khách hàng. Hơn 1000+ doanh nghiệp có hợp đồng dịch vụ kéo dài trên 3 năm.
Xem thêm: Dịch vụ kế toán trọn gói
Khách hàng đã thành công với The Smile
1. Khách hàng: Prosound Center Vietnam
Prosound Center Vietnam, một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực âm nhạc và thiết bị âm thanh hàng đầu tại Việt Nam. Với hơn 3 năm hợp tác chặt chẽ với The Smile – công ty kế toán thuế uy tín, Prosound Center Vietnam đã trải qua những chặng đường thuế vụ phức tạp và luôn tin tưởng vào sự chuyên nghiệp và hiệu quả của đội ngũ The Smile.
2. Khách hàng: Powerland Vietnam
Powerland Vietnam, một doanh nghiệp hàng đầu trong lĩnh vực công nghệ và thiết bị điện tử tại Việt Nam. Đã có một chặng đường đầy thách thức và thành công kéo dài đến 12 năm hợp tác đáng kể giữa Powerland Vietnam và The Smile – một đối tác kế toán đáng tin cậy.
3. Khách hàng: Appvity
Appvity, một doanh nghiệp đang phát triển mạnh mẽ trong lĩnh vực công nghệ và ứng dụng tại Việt Nam. Trải qua 5 năm sử dụng dịch vụ kế toán của The Smile, Appvity đã xây dựng một mối quan hệ đồng hành đáng tin cậy và an tâm.
Qua bài viết trên, The Smile đã cung cấp các thông tin quan trọng về mức thuế khoán hộ kinh doanh cá thể 2024 cũng như là các thông tin liên quan. Hy vọng bài viết này có thể hỗ trợ cho bạn nhiều kiến thức trong quá trình kê khai thuế khoán. Bạn hãy liên hệ ngay cho đơn vị để được tư vấn và hỗ trợ về dịch vụ đăng ký hộ kinh doanh hoặc kế toán nhé!
>>>> Xem ngay:
- Làm gì khi bị truy thu thuế bán hàng online trên Shopee, Tiktok Shop?
- Truy thu thuế là gì? Cá nhân kinh doanh online bị truy thu thuế khi nào?
- Có Thể Vay Vốn Bằng Giấy Phép Kinh Doanh Hộ Cá Thể Được Không ?
- Thuế phải nộp khi Kinh doanh Online: cách đăng ký kê khai
Các dịch vụ tại The Smile:
- Kế toán trọn gói.
- Thành lập doanh nghiệp.
- Rà soát sổ sách Kế toán.
- Lao động – BHXH.
Chúng tôi cung cấp Giải pháp Kế toán – Thuế toàn diện, kiểm soát rủi ro để doanh nghiệp an tâm tăng trưởng. Liên hệ The Smile ngay!
Email: admin@thesmile.vn
Điện thoại: 1900 8888 72
Zalo: 0918 020 040
Văn phòng 1: LP-03.16 toà Landmark Plus (nội khu Landmark 81), Vinhomes Central Park, 720A Điện Biên Phủ, P.22, Bình Thạnh, TP.HCM
Văn phòng 2: 27 (R4-83) Hưng Gia 1, Phú Mỹ Hưng, P.Tân Phong, Q.7, Tp.HCM
Văn phòng 3: 106/19B Lưu Chí Hiếu, P.Tây Thạnh, Q.Tân Phú, Tp.HCM
