Việc không có mã số thuế cá nhân có thể mang lại nhiều vấn đề pháp lý, hạn chế trong quyền lợi thuế cũng như những khó khăn trong giao dịch tài chính của bạn. Thông qua bài viết dưới đây, The Smile sẽ giúp bạn hiểu 4 vấn đề pháp lý quan trọng mà có thể phải đối mặt khi bỏ qua mã số thuế cá nhân.
1. Bất lợi khi không có mã số thuế cá nhân
Không tra cứu mã số thuế cá nhân có thể mang lại nhiều bất lợi và vấn đề pháp lý cho cá nhân đó:
1.1. Không được khấu trừ thuế TNCN
Nếu có thu nhập phải nộp thuế với tỷ lệ 10% nhưng ước tính sau khi giảm trừ gia cảnh và tổng thu nhập chưa đạt ngưỡng nộp thuế, cá nhân đó tạm thời không khấu trừ thuế TNCN. Tuy nhiên, cá nhân cần làm Bản cam kết 02/CK-TNCN và phải có mã số thuế thu nhập cá nhân vào thời điểm cam kết.
Nếu cá nhân thuộc diện khấu trừ 10% và tổng thu nhập không vượt quá 108.000.000 đồng/năm nhưng thiếu mã số thuế, cá nhân sẽ phải chịu khấu trừ thuế TNCN theo quy định.
1.2. Không được hoàn lại phần thuế TNCN nộp thừa
Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 quy định cá nhân sẽ được hoàn thuế trong các trường hợp sau:
- Đã nộp số tiền thuế lớn hơn số thuế phải nộp
- Đã nộp thuế nhưng thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế
- Theo các quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Theo quy định, việc hoàn thuế TNCN áp dụng đối với những cá nhân đã có mã số thuế khi nộp hồ sơ quyết toán thuế. Do đó, nếu bạn không có mã số thuế cá nhân khi thực hiện quyết toán thuế sẽ không được hoàn thuế.
Không có mã số thuế cá nhân sẽ không được hoàn thuế TNCN nộp thừa
1.3. Không được ủy quyền quyết toán thuế TNCN
Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công có thể ủy quyền doanh nghiệp để thực hiện quyết toán thuế. Tuy nhiên, cá nhân muốn ủy quyền quyết toán thuế TNCN thì cần phải có mã số thuế.
1.4. Không đủ điều kiện để giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc
Dựa trên quy định người nộp thuế chỉ được hưởng giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc khi họ đã đăng ký thuế và được cấp mã số thuế.
Do đó, nếu cá nhân có thu nhập vượt qua mức 9 triệu đồng/tháng nhưng không có mã số thuế sẽ không thể đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc.
2. Trường hợp cá nhân có 2 mã số thuế giải quyết như thế nào?
Trong trường hợp cá nhân có 2 mã số thuế, bạn có thể thực hiện các bước sau:
- Nếu cá nhân đã được cấp mã số thuế TNCN và sau đó có thay đổi số CMND từ 09 số thành 12 số thì phải thực hiện thủ tục cập nhật thông tin đăng ký thuế theo quy định.
- Trong trường hợp cơ quan thuế địa phương nơi cá nhân chuyển đến đã cấp mã số thuế dựa trên số CCCD mới, cá nhân phải thu hồi mã số thuế mới đó. Đồng thời, cơ quan thuế sẽ hướng dẫn và hỗ trợ cá nhân sử dụng mã số thuế đã được cấp trước đó để thực hiện các thủ tục kê khai và nộp thuế/khấu trừ thu nhập.
Vì vậy, nếu cá nhân có 2 mã số thuế cần chấm dứt hiệu lực của mã được cấp sau và chỉ sử dụng mã số thuế đầu tiên.
Mỗi cá nhân chỉ có duy nhất một mã số thuế
3. Cách đăng ký mã số thuế cá nhân mới nhất
Nếu không có mã số thuế cá nhân, bạn có thể thực hiện quy trình đăng ký mã số thuế theo những phương thức sau đây:
3.1. Đăng ký mã số thuế thông qua nơi chi trả thu nhập
Cá nhân đăng ký mã số thuế qua nơi chi trả thu nhập cần thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Bạn cần nộp hồ sơ đăng ký thuế tại các cơ quan chi trả thu nhập như doanh nghiệp, công ty, hợp tác xã,,…
Để thực hiện bước này, bạn cần chuẩn bị hồ sơ đăng ký thuế cá nhân, bao gồm:
- Văn bản ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân
- Bản sao CCCD hoặc bản sao CMND hợp lệ đối với cá nhân là người có quốc tịch Việt Nam.
- Bản sao Hộ chiếu hợp lệ đối với cá nhân là người có quốc tịch nước ngoài hoặc người có quốc tịch Việt Nam đang sinh sống tại nước ngoài.
Lưu ý: Người lao động có thu nhập từ nhiều doanh nghiệp chỉ cần ủy quyền đăng ký thuế tại một nơi, sau đó thông báo mã số thuế cho các nơi khác.
Bước 2: Sau khi nhận sơ, cơ quan thuế sẽ xem xét và thực hiện cấp mã số thuế cho người lao động. Cá nhân sẽ nhận kết quả từ đơn vị/doanh nghiệp nơi nộp hồ sơ.
3.2. Đăng ký mã số thuế cá nhân online
Một cách đăng ký tiện lợi hơn cho bạn là đăng kỹ thông qua hình thức trực tuyến chỉ với các bước đơn giản sau:
Bước 1: Đầu tiên, bạn truy cập trang web https://thuedientu.gdt.gov.vn/
Bước 2: Đối với việc đăng ký mã số thuế cho nhân viên trong công ty, bộ phận kế toán cần chọn mục “Doanh nghiệp”.
Sau đó, khi hiển thị trang đăng nhập, kế toán chỉ cần điền thông tin đăng nhập bao gồm “Tên đăng nhập”, “Mật khẩu” và chọn “Đối tượng” là “Người nộp thuế”.
Bước 3: Tại màn hình chính, bạn chọn “Đăng ký thuế” => chọn “Đăng ký mới thay đổi thông tin của cá nhân qua CQT”=> chọn “05-ĐK-TH-TCT”.
Các bước thực hiện đăng ký mã số thuế cá nhân online
Bước 4: Ở bước này bạn cần điền thông tin “Ngày ký” và nhập tên người đại diện theo điều lệ vào trường “Người đại diện pháp luật”. Sau khi điền xong, bạn bấm “Hoàn thành kê khai” và “Nộp hồ sơ đăng ký thuế”. Để kiểm tra kết quả, bạn lựa chọn “Tra cứu hồ sơ”.
3.3. Đăng ký trực tiếp tại cơ quan thuế
Nếu cá nhân nộp thuế có thu nhập không thông qua cơ quan chi trả hoặc không ủy quyền đăng ký thuế, người nộp thuế cần thực hiện đăng ký cụ thể như sau:
Đăng ký tại Cục Thuế nơi làm việc của người có thu nhập từ tổ chức Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam (chưa thực hiện khấu trừ thuế):
- Hồ sơ đăng ký thuế bao gồm Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 05-ĐK-TCT và bản sao CMND hoặc Thẻ CCCD.
Đăng ký tại Cục Thuế nơi phát sinh công việc đối với thu nhập từ tổ chức, cá nhân trả từ nước ngoài:
- Hồ sơ đăng ký thuế giống như trường hợp trên, kèm theo bản sao văn bản bổ nhiệm từ tổ chức sử dụng lao động (đối với người nước ngoài).
Đăng ký tại Chi cục Thuế, Chi cục Thuế khu vực đối với các trường hợp đặc biệt:
- Hồ sơ đăng ký thuế gồm Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 05-ĐK-TCT và bản sao CMND hoặc Thẻ CCCD.
Trên đây là những thông tin về các vấn đề pháp lý phát sinh khi bạn không có mã số thuế cá nhân. Nếu doanh nghiệp cần tư vấn thêm về Đăng Ký Kinh Doanh Hộ Cá Thể hoặc đang tìm kiếm Dịch vụ thành lập doanh nghiệp và Dịch vụ kế toán trọn gói, hãy liên hệ ngay The Smile để được tư vấn nhé!
>>>>Xem thêm: Chi tiết cách tra cứu mã số thuế người phụ thuộc mới nhất
>>>>Xem thêm: [Cập nhật] Cách Tìm Mã Số Thuế Cá Nhân Bằng Số CMND, CCCD
Công ty dịch vụ kế toán Thesmile
Các dịch vụ tại The Smile:
- Kế toán trọn gói.
- Thành lập doanh nghiệp.
- Rà soát sổ sách Kế toán.
- Lao động – BHXH.
The Smile chuyên cung cấp Giải pháp Kế toán – Thuế toàn diện, kiểm soát rủi ro để doanh nghiệp an tâm tăng trưởng. Liên hệ The Smile ngay!
Email: admin@thesmile.vn
Điện thoại: 1900 8888 72
Zalo: 0918 020 040
Văn phòng 1:
LP-03.16 toà Landmark Plus (nội khu Landmark 81), Vinhomes Central Park, 720A Điện Biên Phủ, P.22, Bình Thạnh, TP.HCM
Văn phòng 2:
27 (R4-83) Hưng Gia 1, Phú Mỹ Hưng, P.Tân Phong, Q.7, Tp.HCM
Văn phòng 3:
106/19B Lưu Chí Hiếu, P.Tây Thạnh, Q.Tân Phú, Tp.HCM
