Kê khai thuế giá trị gia tăng GTGT là nghiệp vụ cơ bản mà mọi kế toán đều cần biết. Bài viết sau sẽ hướng dẫn kê khai thuế GTGT nhanh chóng, chính xác.
Kê thuế GTGT là loại thuế quan trọng cần phải tuân thủ.
1. Tìm hiểu về tờ khai thuế GTGT theo thông tư mới nhất
Thuế GTGT là một loại thuế quan trọng và cần thiết trong việc cân bằng ngân sách nhà nước và đóng vai trò quan trọng trong sự phát triển của đất nước. Đây là loại thuế gián t thu tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa và dịch vụ từ quá trình sản xuất và lưu thông cho đến khi đến tay người tiêu dùng.
Thuế GTGT là một loại thuế quan trọng, giúp cân bằng ngân sách nhà nước.
Thông tư 80/2021/TT-BTC đã đưa ra một số quy định mới về tờ kê thuế GTGT 01/GTGT. Tờ khai này được áp dụng cho doanh nghiệp khi kê kê thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Để tờ khai được coi là hợp lệ, nó phải tuân thủ đúng quy định và luật thuế, đồng thời phải có chữ ký hoặc chữ ký điện tử của người đại diện theo quy định.
Có một số thay đổi trong mẫu tờ khai 01/GTGT theo Thông tư 80/2021/TT-BTC so với phiên bản trước đó. Các thay đổi bao gồm việc thêm chỉ tiêu [01a] để phù hợp với quy định khai riêng một số hoạt động theo NĐ 126/2020/NĐ-CP. Ngoài ra thì các chỉ tiêu [23a] và [24a] đã được thêm vào để cung cấp thông tin về số thuế GTGT đã nộp khi nhập khẩu và đối chiếu với dữ liệu hải quan, nhằm giúp cơ quan quản lý thuế kiểm soát việc kê khai chính xác và kịp thời của người nộp thuế. Chỉ tiêu [39a] cũng được thêm vào để khai riêng thuế VAT trong các trường hợp như khấu trừ thuế GTGT chưa đề nghị hoàn từ dự án đầu tư cho người nộp thuế, và thuế giá trị gia tăng được khấu trừ từ hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị phụ thuộc khi ngừng hoạt động.
Quy định [39] về thuế GTGT đã nộp ở địa phương khác đối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng, và bất động sản ngoại tỉnh đã bị loại bỏ theo quy định mới của Nghị định số 126/2020/NĐ-CP và Thông tư số 80/2021/TT-BTC, nhằm giải quyết vấn đề chuyển thuế đã nộp thành số thuế còn được khấu trừ.
Tờ kê thuế GTGT được coi là hợp lệ,phải tuân thủ đúng quy định và luật thuế, phải có chữ ký hoặc chữ ký điện tử của người đại diện.
2. Quy định của tờ kê thuế GTGT 01/gtgt theo Thông tư 80/2021/TT-BTC
Hướng dẫn lập tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu 01/GTGT theo phần mềm HTKK mới nhất theo Thông tư 80/2021/TT-BTC gồm có các bước sau:
- Bước 1: Truy cập và đăng nhập vào phần mềm HTKK.
Trước tiên, mở phần mềm HTKK và đăng nhập vào hệ thống bằng mã số thuế của doanh nghiệp.
Truy cập và đăng nhập vào phần mềm HTKK để kê kê thuế GTGT.
- Bước 2: Chọn vào mẫu tờ kê thuế GTGT (01/GTGT) (TT80/2021).
Tích chọn mục “Thuế giá trị gia tăng” và chọn đúng mẫu tờ kê thuế GTGT (01/GTGT) (TT80/2021).
- Bước 3: Kê khai thông tin quản lý thuế, danh mục ngành nghề, kỳ thuế giá trị gia tăng.
Người nộp thuế (NNT) cần điền thông tin cơ quan quản lý thuế, loại hình kinh doanh của doanh nghiệp. Đồng thời, lựa chọn kỳ thuế theo tháng/năm và danh mục ngành nghề.
Lưu ý, theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, NNT cần chọn danh mục ngành nghề khi kê kê thuế GTGT. Một số ngành nghề được phân bổ thuế GTGT như kinh doanh xổ số điện toán, chuyển nhượng bất động sản, xây dựng theo quy định của pháp luật, đơn vị phụ thuộc có hoạt động sản xuất, nhà máy thủy điện nằm ở trên nhiều tỉnh.
- Bước 4: Kê thuế GTGT trên “Tờ kê thuế GTGT”.
Khi hệ thống HTKK hiển thị “Tờ khai thuế giá trị gia tăng (Mẫu số 01/GTGT)”, Người nộp thuế cần nhập các số liệu vào các chỉ tiêu sau:
– Chỉ tiêu 21: Đánh dấu nếu trong kỳ thuế không có hoá đơn đầu vào/đầu ra.
– Chỉ tiêu 22: Lấy số GTGT còn được khấu trừ từ kỳ trước chuyển sang, dựa trên số thuế ghi trên tờ khai GTGT kỳ trước tại chỉ tiêu 43.
– Chỉ tiêu 23: Tổng giá trị các hàng hóa, dịch vụ đã mua vào trong kỳ kê khai chưa có thuế GTGT.
– Chỉ tiêu 24: Tổng thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào.
– Chỉ tiêu 25: Tổng thuế GTGT đã khấu trừ từ hàng hoá, dịch vụ mua vào.
– Chỉ tiêu 26: Tổng doanh thu từ việc bán hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT.
– Các chỉ tiêu 27, 28, 34, 35, 36, 39, 40, 41, 42, 43 sẽ được tự động cập nhật.
– Chỉ tiêu 29: Tổng doanh thu từ việc bán hàng hoá, dịch vụ với mức thuế suất là 0%.
– Chỉ tiêu 30, 31: Tổng doanh thu từ việc bán hàng hoá, dịch vụ với mức thuế suất là 5% và số tiền thuế GTGT.
– Chỉ tiêu 32, 33: Tổng doanh thu từ việc bán hàng hoá, dịch vụ với thuế suất 10% và số tiền thuế GTGT.
– Chỉ tiêu 32a: Tổng doanh thu từ việc bán hàng hoá, dịch vụ không cần kê khai và số tiền nộp thuế GTGT.
– Chỉ tiêu 37, 38: Chỉ tiêu 37 là điều chỉnh giảm, chỉ tiêu 38 là điều chỉnh tăng.
Sau khi hoàn thiện các chỉ tiêu, người nộp thuế cần kết xuất file XML trực tuyến để hoàn tất quá trình kê thuế GTGT cho doanh nghiệp.
Hệ thống HTKK hiển thị “Tờ khai thuế giá trị gia tăng (Mẫu số 01/GTGT)”
3. Quy trình nộp tờ khai thuế GTGT
Quy trình nộp tờ kê thuế GTGT lên cơ quan thuế được thực hiện theo các bước sau để đảm bảo tiện lợi và chính xác:
- Bước 1: Truy cập trang web https://thuedientu.gdt.gov.vn/ – trang thông tin của Tổng cục Thuế và đăng nhập vào hệ thống.
Truy cập trang web https://thuedientu.gdt.gov.vn/ để nộp tờ khai thuế.
- Bước 2: Tải lên hệ thống tờ kê thuế GTGT dưới dạng file XML sau khi đã hoàn thiện và kết xuất.
- Bước 3: Thực hiện ký điện tử cho tờ khai.
- Bước 4: Bấm vào nút “Nộp tờ khai” để gửi báo cáo thuế GTGT.
- Bước 5: Sau khi hoàn thành việc nộp tờ khai, bạn có thể chọn chức năng “Tra cứu” trên trang web để kiểm tra xem báo cáo đã được gửi thành công hay chưa.
Việc nộp tờ kê thuế GTGT qua trang web thuedientu.gdt.gov.vn giúp tiết kiệm thời gian và tiện lợi cho người nộp thuế. Bằng cách tuân thủ quy trình trên, bạn có thể đảm bảo rằng tờ kê thuế GTGT của mình được gửi đúng cách và nhận được xác nhận từ cơ quan thuế.
Nộp tờ kê thuế GTGT qua thuedientu.gdt.gov.vn giúp tiết kiệm thời gian và tiện lợi.
4. Chậm nộp tờ kê thuế GTGT sẽ thế nào?
Chậm nộp tờ khai thuế GTGT sẽ bị xử phạt theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Mức phạt cụ thể như sau:
- Phạt cảnh cáo nếu chậm nộp từ 01 cho đến 05 ngày và có tình tiết được giảm nhẹ.
- Phạt tiền từ 2.000.000 đến 5.000.000 đồng nếu chậm nộp từ 01 đến 30 ngày.
- Phạt tiền từ 5.000.000 đến 8.000.000 đồng nếu chậm nộp từ 31 đến 60 ngày.
- Phạt tiền từ 8.000.000 đến 15.000.000 đồng nếu chậm nộp từ 61 ngày trở lên hoặc không nộp hồ sơ khai thuế.
- Phạt tiền từ 15.000.000 đến 25.000.000 đồng nếu chậm nộp trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp.
Ngoài ra, còn có biện pháp khắc phục hậu quả, bắt buộc nộp đủ số tiền thuế vào ngân sách và nộp hồ sơ khai thuế đối với hành vi vi phạm.
Thời hạn nộp tờ kê thuế GTGT được quy định cụ thể tại Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019.
5. Giảm thuế GTGT 2023
Theo thông báo văn bản số 2298/TB-TTKQH ngày 17/5/2023, UBTVQH đã đồng ý bổ sung dự án Nghị quyết của Quốc hội vào Chương trình Kỳ họp thứ 5 và thực hiện chính sách giảm thuế GTGT từ ngày 01/7/2023 đến ngày 31/12/2023. Chính sách này giảm thuế GTGT từ 10% xuống còn 8%.
Chính phủ sẽ có trách nhiệm triển khai chính sách này đúng thời hạn, đồng thời đảm bảo rằng việc giảm thuế không ảnh hưởng đến thu ngân sách nhà nước và cân đối ngân sách trong phạm vi bội chi ngân sách nhà nước năm 2023 theo Quốc hội đã thông qua.
6. Kê khai bổ sung thuế GTGT 2023
Quy định kê khai bổ sung thuế GTGT như sau:
- Doanh nghiệp phát hiện tờ kê thuế GTGT đã nộp có sai sót, có thể kê khai bổ sung trong 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp tờ khai, trừ khi đã có quyết định thanh tra, kiểm tra.
- Khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra tại trụ sở doanh nghiệp, vẫn được kê khai bổ sung. Nhưng nếu sai sót làm tăng hoặc giảm số thuế phải nộp, khấu trừ, miễn, giảm, hoàn, sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính.
- Sau khi cơ quan thuế ban hành quyết định xử lý thuế sau thanh tra, kiểm tra tại trụ sở, nếu doanh nghiệp kê khai bổ sung làm thay đổi số tiền thuế phải nộp, khấu trừ, miễn, giảm, hoàn, sẽ bị phạt vi phạm hành chính hoặc thực hiện giải quyết khiếu nại về thuế.
- Hồ sơ kê khai bổ sung thuế GTGT bao gồm tờ khai bổ sung và giải trình kèm các tài liệu liên quan.
- Điều chỉnh hóa đơn đầu vào và đầu ra cũng cần kê khai bổ sung vào kỳ phát sinh hóa đơn tương ứng, sau khi phát hiện bỏ sót.
Kê khai thuế GTGT là một quy trình quan trọng và phức tạp đối với các doanh nghiệp. Việc nắm bắt và áp dụng các quy định thuế GTGT mới nhất là rất quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh các rủi ro pháp lý. Hy vọng rằng các hướng dẫn trên sẽ giúp bạn có cái nhìn tổng quan về việc kê kê thuế GTGT cập nhật mới nhất năm 2023 và đảm bảo sự tuân thủ chính xác của bạn trong quá trình này.
Nếu có vấn đề gì thắc mắc về việc kê kê thuế GTGT, hãy liên hệ ngay The Smile để các chuyên gia của chúng tôi hướng dẫn bạn chi tiết, nhanh chóng.
Các dịch vụ tại The Smile:
- Kế toán trọn gói.
- Thành lập doanh nghiệp.
- Rà soát sổ sách Kế toán.
- Lao động – BHXH.
Chúng tôi cung cấp Giải pháp Kế toán – Thuế toàn diện, kiểm soát rủi ro để doanh nghiệp an tâm tăng trưởng. Liên hệ The Smile ngay!
Email: admin@thesmile.vn
Điện thoại: 1900 8888 72
Văn phòng 1:
LP-03.16 toà Landmark Plus (nội khu Landmark 81), Vinhomes Central Park, 720A Điện Biên Phủ, P.22, Bình Thạnh, TP.HCM
Văn phòng 2:
27 (R4-83) Hưng Gia 1, Phú Mỹ Hưng, P.Tân Phong, Q.7, Tp.HCM
Văn phòng 3:
106/19B Lưu Chí Hiếu, P.Tây Thạnh, Q.Tân Phú, Tp.HCM
