Trên con đường tự kinh doanh, việc quản lý thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một trong những nhiệm vụ quan trọng không thể bỏ qua. Điều này đòi hỏi sự hiểu biết về các quy định và điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân.
Làm chủ số tiền thuế phải nộp – đã nộp sẽ giúp bạn quản lý tài chính hiệu quả
Vừa đi làm, vừa là chủ hộ kinh doanh cá thể có cần đóng thuế?
Điều 7 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính quy định: tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh và thu nhập từ tiền lương, tiền công. Vậy chủ hộ kinh doanh cá thể vẫn phải đóng thuế TNCN – GTGT – thuế môn bài. Tuy nhiên nếu doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống sẽ không phải đóng thuế TNCN – GTGT.
1. Điều kiện chung cho hoàn thuế TNCN
1.1. Tại Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về hoàn thuế
Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì:
- Việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân.
- Sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.
Đối với cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.
Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.
1.2. Trường hợp hoàn thuế thu nhập
Tại Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp sau đây:
- Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;
- Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;
- Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Lưu ý: Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.
Tự kinh doanh vẫn phải nộp thuế
2. Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người tự kinh doanh
Điều kiện hoàn thuế thuế thu nhập có thể khác biệt đối với người tự kinh doanh, bao gồm cả các yếu tố đặc biệt liên quan đến hoạt động kinh doanh của họ. Dưới đây là các điều kiện quan trọng đối với người tự kinh doanh:
2.1. Phải đăng ký kinh doanh và quyền phát hành hóa đơn
Người tự kinh doanh thường phải đăng ký doanh nghiệp và có quyền phát hành hóa đơn đối với các giao dịch kinh doanh của họ. Điều này đặc biệt quan trọng để đảm bảo tính hợp pháp của thuế và để có thể hoàn thuế thu nhập.
2.2. Phải đóng thuế GTGT (Giá Trị Gia Tăng)
Đối với người tự kinh doanh, việc tuân thủ và nộp thuế GTGT theo quy định là cần thiết. Việc không tuân thủ hoặc nộp thuế GTGT không đúng hạn có thể ảnh hưởng đến quyền lợi hoàn thuế thu nhập.
2.3. Báo cáo tài chính và báo cáo thuế đúng thời hạn
Người tự kinh doanh cần duy trì số liệu tài chính và báo cáo thuế hàng tháng hoặc hàng năm và nộp chúng đúng thời hạn. Điều này bao gồm việc báo cáo thuế thu nhập đúng thời hạn.
Ngoài các điều kiện cơ bản, các yếu tố khác có thể áp dụng dựa trên quy định thuế và luật pháp địa phương. Người tự kinh doanh nên tư vấn với chuyên gia thuế hoặc cơ quan thuế địa phương để biết rõ về điều kiện và quy định cụ thể áp dụng cho hoàn thuế trong trường hợp của họ.
Bạn phải tuân thủ các quy định về thuế khi tự kinh doanh
3. Giảm thuế được quy định như thế nào?
Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định: cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm không phải nộp thuế. Trường hợp trong năm cá nhân đã khai, nộp thuế và đến cuối năm tự xác định doanh thu trong năm từ 100 triệu đồng trở xuống thì cá nhân được đề nghị xử lý hoàn trả hoặc bù trừ vào số phải nộp phát sinh của kỳ sau theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
Ngoài ra, theo điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định người nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì được xét giảm thuế tương ứng với mức độ thiệt hại nhưng không vượt quá số thuế phải nộp. Cụ thể như sau:
Việc xét giảm thuế được thực hiện theo năm tính thuế. Người nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo trong năm tính thuế nào thì được xét giảm số thuế phải nộp của năm tính thuế đó.
Số thuế phải nộp làm căn cứ xét giảm thuế là tổng số thuế thu nhập cá nhân mà người nộp thuế phải nộp trong năm tính thuế, bao gồm:
- Thuế thu nhập cá nhân đã nộp hoặc đã khấu trừ đối với thu nhập từ đầu tư vốn, thu nhập từ chuyển nhượng vốn, thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, thu nhập từ trúng thưởng, thu nhập từ bản quyền, thu nhập từ nhượng quyền thương mại, thu nhập từ thừa kế; thu nhập từ quà tặng.
- Thuế thu nhập cá nhân phải nộp đối với thu nhập từ kinh doanh và thu nhập từ tiền lương, tiền công.
Căn cứ để xác định mức độ thiệt hại được giảm thuế là tổng chi phí thực tế để khắc phục thiệt hại trừ (-) đi các khoản bồi thường nhận được từ tổ chức bảo hiểm (nếu có) hoặc từ tổ chức, cá nhân gây ra tai nạn (nếu có).
Số thuế giảm được xác định như sau:
- Trường hợp số thuế phải nộp trong năm tính thuế lớn hơn mức độ thiệt hại thì số thuế giảm bằng mức độ thiệt hại.
- Trường hợp số thuế phải nộp trong năm tính thuế nhỏ hơn mức độ thiệt hại thì số thuế giảm bằng số thuế phải nộp.
Thủ tục, hồ sơ xét giảm thuế thực hiện theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế.
(Điều 4 Thông tư 111/2013/TT-BTC)
Bạn sẽ được giảm thuế theo quy định
Mong là những chia sẻ ở trên đã giúp bạn hiểu hơn về thuế thu nhập cá nhân phải quan tâm nếu bạn đang tư kinh doanh. Bạn vẫn còn gặp khó khăn về thuế và kế toán hay quá trình thành lập doanh nghiệp thì có thể liên hệ với The Smile.
Các dịch vụ tại The Smile:
- Kế toán trọn gói.
- Thành lập doanh nghiệp.
- Rà soát sổ sách Kế toán.
- Lao động – BHXH.
Chúng tôi cung cấp Giải pháp Kế toán – Thuế toàn diện, kiểm soát rủi ro để doanh nghiệp an tâm tăng trưởng. Liên hệ The Smile ngay!
Email: admin@thesmile.vn
Điện thoại: 1900 8888 72
Zalo: 0918 020 040
Văn phòng 1:
LP-03.16 toà Landmark Plus (nội khu Landmark 81), Vinhomes Central Park, 720A Điện Biên Phủ, P.22, Bình Thạnh, TP.HCM
Văn phòng 2:
27 (R4-83) Hưng Gia 1, Phú Mỹ Hưng, P.Tân Phong, Q.7, Tp.HCM
Văn phòng 3:
106/19B Lưu Chí Hiếu, P.Tây Thạnh, Q.Tân Phú, Tp.HCM
